Aktuelle Steuernews:
Wichtige Urteile, Fristen und Praxis-Hinweise
Regierungsentwurf zur Frühstartrente: Staatlich geförderte Altersvorsorge ab dem Kindesalter
Die Bundesregierung hat am 12. August 2026 einen Gesetzentwurf zur sogenannten Frühstartrente auf den Weg gebracht, um den Aufbau einer privaten, kapitalgedeckten Altersvorsorge bereits im Kindesalter zu fördern. Ziel ist es, für Kinder ab der Vollendung des 6. Lebensjahres ein individuelles Altersvorsorgedepot bei einem privatwirtschaftlichen Anbieter einzurichten.
Der Bund wird dieses Depot bis zur Volljährigkeit des Kindes mit einem monatlichen Beitrag von 10 Euro bezuschussen. Zusätzlich haben Eltern die Möglichkeit, steuerlich begünstigte Eigenbeiträge von bis zu 6.840 Euro jährlich einzuzahlen. Werden Eltern nicht selbst aktiv, fließen die staatlichen Mittel in eine kollektive Anlage, die später auf ein persönliches Depot übertragen werden kann. Ab dem 18. Lebensjahr können die Depotinhaber den Vertrag durch eigene Beiträge bis zum Renteneintritt fortführen oder in ein anderes zertifiziertes Produkt wechseln.
Praxisrelevanz und steuerliche Einordnung: Ein wesentlicher steuerlicher Vorteil der Frühstartrente besteht darin, dass sämtliche Erträge während der Ansparphase bis zum tatsächlichen Renteneintritt komplett steuerfrei bleiben. Anspruchsberechtigt sind Kinder und Jugendliche (Geburtsjahrgänge ab 2020) zwischen dem 6. und 18. Lebensjahr mit inländischem Wohnsitz. Die ersten Auszahlungen sollen nach Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens rückwirkend zum 1. Januar 2026 für den Jahrgang 2020 erfolgen.
Quelle: BMF: „Fragen und Antworten zur Frühstartrente“, Stand: 12.8.2026
Immobilienverkauf im Privatvermögen: Unverzinsliche Ratenzahlung führt nicht zu Kapitalerträgen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat seine bisherige Rechtsprechung zur steuerlichen Behandlung von unverzinslichen Kaufpreisstundungen bei privaten Veräußerungsgeschäften zugunsten der Steuerpflichtigen geändert. Bislang ging die Finanzverwaltung davon aus, dass bei einer langfristigen, zinslosen Ratenzahlung der Kaufpreis nach § 12 Abs. 3 BewG typisierend in einen Tilgungs- und einen Zinsanteil aufzuteilen ist, was zu steuerpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG führte.
In einem aktuellen Urteil (Az. VIII R 30/24) stellte der BFH nun klar: Wenn die Vertragsparteien zivilrechtlich ausdrücklich vereinbaren, dass keine Verzinsung stattfindet und sämtliche Raten ausschließlich auf den Kaufpreis angerechnet werden, ist dies auch steuerrechtlich bindend. Eine künstliche Aufspaltung in Tilgung und Zins findet nicht mehr statt. Der BFH begründet dies mit der Systematik der Abgeltungsteuer, die seit 2009 eine strikte Trennung von Nutzungsentgelten und Rückzahlungen erfordert.
Schenkungsteuerliche Relevanz: Der BFH stellte zudem fest, dass die zinslose Stundung keine freigebige Zuwendung im Sinne des Schenkungsteuerrechts darstellt, da es an einer tatsächlichen Vermögensverschiebung fehlt. Dem Käufer wird kein Kapital zur Nutzung überlassen, sondern lediglich die Zahlungspflicht hinausgeschoben. Ausnahmen gelten nur bei offensichtlichem Gestaltungsmissbrauch oder verschleierten Zinsabreden.
Quelle: BFH-Urteil vom 24.3.2026, Az. VIII R 30/24
Denkmalschutz-Abschreibung: Steuerbegünstigung nach § 10f EStG ist nicht vererblich
Eigentümer von zu eigenen Wohnzwecken genutzten Baudenkmalen können Erhaltungsaufwendungen nach § 10f EStG über einen Zeitraum von zehn Jahren mit jährlich bis zu 9 % wie Sonderausgaben steuerlich geltend machen. Der Bundesfinanzhof (Az. X R 23/24) hat nun entschieden, dass dieser Abzugsbetrag beim Tod des Steuerpflichtigen nicht auf den Erben übergeht, selbst wenn der Erbe die Immobilie weiterhin zu eigenen Wohnzwecken nutzt.
Der BFH begründet diese Entscheidung mit dem Leistungsfähigkeitsprinzip. Der Erbe hat die Sanierungsaufwendungen nicht selbst getragen, sondern das Objekt unentgeltlich erworben. Seine wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wurde durch die historischen Baukosten nicht gemindert. Zudem fehlt es an einer expliziten gesetzlichen Grundlage für den Übergang der Abzugsberechtigung.
Praxisrelevanz: Eine Ausnahme besteht lediglich für zusammenveranlagte Ehegatten gemäß § 10f Abs. 4 S. 3 i. V. m. § 10e Abs. 5 S. 3 EStG. Für alle anderen Erbfälle bedeutet das Urteil, dass noch nicht ausgeschöpfte Abzugsvolumina mit dem Tod des Erblassers endgültig verloren gehen. Dies sollte bei der Nachfolgeplanung von denkmalgeschützten Immobilien zwingend berücksichtigt werden.
Quelle: BFH-Urteil vom 25.3.2026, Az. X R 23/24
Kindergeldrecht: Ausbildung zum Rettungssanitäter gilt nicht als Erstausbildung
Für den Anspruch auf Kindergeld bei volljährigen Kindern ist die Unterscheidung zwischen Erst- und Zweitausbildung von zentraler Bedeutung. Nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung führt eine Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden in der Regel zum Wegfall des Kindergeldes (§ 32 Abs. 4 S. 2 EStG). Der Bundesfinanzhof (Az. III R 7/24) hat nun klargestellt, dass die Ausbildung zum Rettungssanitäter nicht als Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung in diesem Sinne gilt.
Der Grund hierfür liegt in der Ausbildungsdauer. Die Ausbildung zum Rettungssanitäter umfasst lediglich 520 Stunden und dauert in Vollzeit etwa drei Monate. Der BFH fordert für die Anerkennung als Erstausbildung im Sinne des Einkommensteuergesetzes jedoch eine Mindestdauer von einem Jahr.
Praxisrelevanz: Nimmt ein Kind nach der kurzen Rettungssanitäter-Ausbildung eine Vollzeittätigkeit auf, um beispielsweise die Wartezeit auf die dreijährige Ausbildung zum Notfallsanitäter zu überbrücken, bleibt der Kindergeldanspruch für diese Übergangszeit erhalten. Die Vollzeittätigkeit ist in diesem Fall nicht schädlich, da mangels abgeschlossener Erstausbildung die 20-Stunden-Grenze noch nicht greift.
Quelle: BFH-Urteil vom 22.4.2026, Az. III R 7/24
Betriebliche Elektrofahrzeuge: Neue Nachweispflichten für das Laden zu Hause
Unternehmer, die ihren betrieblichen Elektro- oder Hybrid-Pkw an der heimischen Wallbox laden, müssen sich auf neue Spielregeln beim Betriebsausgabenabzug einstellen. Mit einem aktuellen BMF-Schreiben wurde die bisherige, unbürokratische Ladestrompauschale (15 bis 70 Euro monatlich) für Unternehmer abgeschafft. Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2025 beginnen, gelten neue Aufzeichnungspflichten. Aus Vertrauensschutzgründen gewährt die Finanzverwaltung jedoch eine Übergangsfrist bis zum 31. Juli 2026.
Ab dem 1. August 2026 ist der Betriebsausgabenabzug zwingend an den Nachweis der tatsächlich geladenen Strommenge geknüpft. Ein eichrechtskonformer Zähler ist nicht nötig; integrierte Zähler in der Wallbox oder im Fahrzeug genügen. Für die Bewertung des Stroms räumt das BMF ein Wahlrecht ein, das für das gesamte Wirtschaftsjahr einheitlich auszuüben ist:
- Methode 1 (Tatsächliche Kosten): Die nachgewiesene Strommenge wird mit den tatsächlichen Kosten (Arbeitspreis plus anteiliger Grundpreis) multipliziert. Bei Nutzung einer privaten Photovoltaikanlage greift eine Vereinfachung: Der selbst erzeugte Strom darf ignoriert und die gesamte Lademenge mit dem (meist höheren) Tarif des Energieversorgers bewertet werden.
- Methode 2 (Strompreispauschale): Alternativ kann die Strommenge mit einem pauschalen Wert multipliziert werden, der auf Daten des Statistischen Bundesamtes basiert. Für das Jahr 2026 beträgt dieser Wert 0,34 EUR/kWh. Diese Pauschale deckt alle Kosten ab und ist besonders bei dynamischen Stromtarifen eine enorme Erleichterung.
Quelle: BMF-Schreiben vom 21.7.2026, Az. IV C 6 – S 2177/00016/042/056
Sozialversicherung: Wichtige Änderungen in der GKV für 2027 und 2028
Mit dem Inkrafttreten des GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetzes am 30. Juli 2026 kommen auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer in den kommenden Jahren signifikante finanzielle Änderungen zu.
Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenze (2027): Neben der regulären, lohnentwicklungsbedingten Anpassung wird die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung im Jahr 2027 einmalig um zusätzliche 3.600 Euro jährlich (300 Euro monatlich) angehoben. Dies führt bei Besserverdienenden zu einer spürbaren Erhöhung der Sozialversicherungsabgaben.
Teurere Minijobs für Arbeitgeber (2027): Der pauschale Arbeitgeberbeitrag zur Krankenversicherung bei gewerblichen Minijobs steigt ab 2027 von derzeit 13 % auf das Niveau des allgemeinen Beitragssatzes zuzüglich des durchschnittlichen Zusatzbeitrags (aktuell ca. 17,5 %). Diese Mehrbelastung trägt allein der Arbeitgeber. Minijobs in Privathaushalten bleiben bei der 5 %-Pauschale.
Einschränkung der Familienversicherung (2028): Ab dem 1. Januar 2028 wird für bislang beitragsfrei mitversicherte Ehegatten ein Beitragszuschlag in Höhe von 2,5 % der beitragspflichtigen Einnahmen des Hauptmitglieds erhoben. Die Mitversicherung von Kindern bleibt beitragsfrei. Ausnahmen vom Beitragszuschlag für Ehegatten gelten unter anderem, wenn Kinder unter 12 Jahren im Haushalt leben, Angehörige gepflegt werden (mind. Pflegegrad 2) oder der Ehegatte die Regelaltersgrenze erreicht hat.
Künstlersozialabgabe: Abgabesatz steigt 2027 auf 5,0 Prozent
Unternehmen, die regelmäßig künstlerische oder publizistische Leistungen von selbstständigen Künstlern oder Publizisten in Anspruch nehmen (z. B. für Werbung, Design, Texte), müssen sich auf leicht steigende Nebenkosten einstellen. Laut dem Entwurf der Künstlersozialabgabe-Verordnung 2027 wird der Abgabesatz im kommenden Jahr von 4,9 % (2026) auf 5,0 % angehoben.
Hintergrund: Die Künstlersozialabgabe dient der Mitfinanzierung der gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung für rund 185.000 Kreativschaffende. Die Abgabepflicht trifft alle Unternehmen, die durch ihre Tätigkeit den Absatz künstlerischer Leistungen am Markt fördern oder verwerten. Bemessungsgrundlage sind alle in einem Kalenderjahr an selbstständige Künstler und Publizisten gezahlten Nettoentgelte.
Quelle: BMAS, Mitteilung vom 3.7.2026
Verfahrensrecht: Keine gesonderte Feststellung bei Unterbeteiligung an GmbH-Anteilen
Der Bundesfinanzhof (Az. VIII R 33/24) hat eine wichtige verfahrensrechtliche Entscheidung zur Besteuerung von Unterbeteiligungen an Kapitalgesellschaftsanteilen getroffen. Demnach dürfen die Besteuerungsgrundlagen für eine Unterbeteiligung an einem GmbH-Anteil nicht im Rahmen einer gesonderten und einheitlichen Feststellung nach § 180 AO ermittelt werden. Dies gilt unabhängig davon, ob es sich um eine typische oder atypische Unterbeteiligung handelt.
Der BFH stellte klar, dass es an der gesetzlichen Voraussetzung der „gemeinschaftlichen Einkünfte“ fehlt. Bei einer typischen Unterbeteiligung erzielt der Unterbeteiligte Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG, während der Hauptbeteiligte Einkünfte nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG erzielt. Auch bei einer atypischen Unterbeteiligung, bei der der Unterbeteiligte als wirtschaftlicher Mitinhaber gilt, erzielt er eigene Kapitalerträge. Da keine gemeinsamen Einkünfte vorliegen, scheidet ein Feststellungsverfahren aus. Allgemeine Zweckmäßigkeitserwägungen der Finanzverwaltung oder der Steuerpflichtigen können die fehlende Rechtsgrundlage nicht ersetzen.
Quelle: BFH-Urteil vom 19.5.2026, Az. VIII R 33/24
Wichtige Fälligkeitstermine für Steuern und Sozialversicherung im September 2026
Wir möchten Sie an die anstehenden Fälligkeitstermine für den Monat September 2026 erinnern, um Säumniszuschläge zu vermeiden. Folgende Steuern sind am 10. September 2026 fällig:
- Umsatzsteuer (für Monatszahler)
- Lohnsteuer (für Monatszahler)
- Einkommensteuer (vierteljährliche Vorauszahlung)
- Körperschaftsteuer (vierteljährliche Vorauszahlung)
- Kirchensteuer (vierteljährliche Vorauszahlung)
Hinweis zur Zahlungsschonfrist: Bei Überweisungen gilt eine dreitägige Zahlungsschonfrist, die am 14. September 2026 endet. Bitte beachten Sie, dass diese Schonfrist bei Scheckzahlungen nicht greift; hier muss der Scheck spätestens drei Tage vor Fälligkeit beim Finanzamt vorliegen.
Die Sozialversicherungsbeiträge für den Beitragsmonat September 2026 sind am drittletzten Bankarbeitstag des Monats, also am 28. September 2026, fällig.
Quelle: Steuer- und Sozialversicherungstermine 09/2026
BMF-Broschüre: Steuern im internationalen Vergleich neu aufgelegt
Das Bundesfinanzministerium hat im Juni 2026 die Informationsbroschüre „Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich“ in einer aktualisierten Fassung veröffentlicht. Das Dokument bietet Unternehmern und Investoren einen fundierten Überblick über die steuerpolitischen Rahmenbedingungen in der EU sowie in ausgewählten Industriestaaten.
Die Publikation beleuchtet zentrale Indikatoren, darunter die Ertragsbesteuerung von Kapitalgesellschaften und natürlichen Personen, die Belastung von Arbeitseinkommen durch Lohnsteuer und Sozialabgaben sowie die unterschiedlichen Umsatzsteuersätze im internationalen Kontext.
Quelle: BMF-Broschüre „Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich“, Stand Juni 2026
